美国移民放弃绿卡还要交智商税弃籍税？_美国留学网

美国移民放弃绿卡还要交智商税弃籍税？

美国移民如果放弃绿卡要向美国公民及移民服务局（USCIS）填报I-407表格。表格上会问你，美国绿卡多香啊，为啥要放弃？放弃绿卡也是弃籍，按规定也要报税。美国绿卡身份

绿卡弃籍的各种方式

美国的弃籍税法规在2008经历了一次大修，这次修改时出台的法案名为《英雄报酬补助救济税法》（可能是同一批法规中涉及见义勇为相关税务政策）。这次修改在法规中增加877A节，适用于2008年6月17日以后的弃籍行为。877A的（a）条款针对范围内的弃籍人员规定了“浮盈征税”（mark-to-market）制度，将其财产按公允价值视同销售计算所得征税。

美国税法下的弃籍行为有两大类：第一类是美国公民放弃公民身份；第二类是长期美国税务居民终止合法永久居留身份（这部分适用于绿卡持有者）。

第一类即放弃公民身份，有四种情形。最常见的一种是在美国的驻外使馆宣布放弃公民身份

第二类即终止合法永久居留身份，则比较复杂。IRC7701(B)(6)列举了各种终止合法永久居留身份的情形。其中情形一主要是丧失绿卡，包括主动放弃或者被动取消绿卡；这种情形同样需要情形二则是虽然没有丧失绿卡，但是税务上放弃美国税务居民身份，而成为他国的税务居民。

不论是放弃公民身份还是放弃绿卡，从税务上看弃籍当即成立，宣布日即为弃籍日；但是从移民法规上看须等美国国务院/国土安全局批准后弃籍才成立，批准日者是最终失去国民资格或者永久居留资格的日期。审批往经历数年，主要是等待IRS来理清税务问题。

纳税八年是个界限

申请人主动放弃绿卡，属于IRC7701(B)(6)列举的第二类的情形一。这一类弃籍主体是绿卡持有者，法规上称为“长期税务居民”，其中的原因是美国税法规并不想对所有绿卡持有都征收弃籍税，而是先根据在美国的税务身份及其持续时间进行区分，针对短期税务居民会放过一马，对八年以上的税务居民才痛下杀手。为了防止有人为了规避这个八年界限而来回改变税务居民身份，税法中规定在15年内连续算，累计超过八年就构成长期税务居民。

申请人2010年弃籍，往前倒推15年就是1996年。这15年期间需要有至少八年成为税务居民才有可能适用弃籍税。申请人声称自己从1999年起就不是美国税务居民，为此打了很多官司，结果此前法院确定2004至2009这六年构成税务居民，这次税务法院又确定了他2010年构成税务居民。这就七年了，还差一年怎么办？IRS说了，1996至1998这三个年度按税务居民纳税你没有提出过异议，因此这三个年度你也算税务居民。这样算下来，从1996年度至2010年度这15年间至少有10年是税务居民，可以适用弃籍税。美国移民

美国移民放弃绿卡还要交智商税弃籍税？

弃籍税就是秋后算账

有人会说了，如果纳税八年就适用弃籍税，我从来不报税不就不用担心了吗？事实上不是，如果不合规纳税，弃籍税来得更猛烈。

877A节本来也分穷人和富人区别对待。就是说弃籍税只对富人征收，穷人也可以放过一马。富人的标准是：

弃籍当天往前倒推5年，弃籍者的平均年所得达到171,000美元（2020年数值，每年随通货膨胀指数调整），或者弃籍的前一天弃籍者的净资产达到或者超过200万美元。

申请人说，第一，从2006至2010这五年间我根本就不是美国税务居民，所得为零，没有达到所得门槛；第二，弃籍前一天我的财产净值，据你们算下来只有137多万美元，也没有达到财产标准，两项都不够门槛啊。

税务法院说，您可看仔细了，门槛里还有一条：弃籍前五年有未曾合规纳税劣迹，有了这条劣迹，不管您钱多钱少，弃籍税就逃不掉了。您自从2000年起自称非居民，没有在美国纳税，但是本法庭已经确定您是居民，该纳税，这就可以确定您前五年没有按照美国纳税居民报税，应该被视为未能合规纳税，因而也该交弃籍税，IRS的征税通知没有错，本案就这么定了。

这项合规纳税的测试很有意思，充分说明了弃籍税就是秋后算账，这与美国的税收征管的理念是一致的。本案中可以看出，为了约100万美元的税款，IRS投入大量资源，稽查持续数年，应诉又持续数年，这人力物力成本早已经不止100万了。IRS不惜工本就是为了传递一条信息：别看现在闹得欢，小心将来拉清单。美国生活

这个案例告诉富豪们，移民前请搞清楚遗产税；移民后要做到合规纳税；万一那天后悔了，想放弃境外公民身份或者绿卡，一定要先搞清楚弃籍税。

中国版的弃籍税还有多远？

最近的“两会”上，全国人大代表陈晶莹建议修订《企业所得税法》和《个人所得税法》，引入弃籍税。陈晶莹指出，部分富豪移民的目的就是避税以及向境外转移资产和财富，为了保卫国家税收主权，抑制财产外逃，保障国家税收收入，建议借鉴美国弃籍税经验并根据新修订的《个人所得税法》加强弃籍者的税收清缴。

这一提案发出了一个信号：虽然开征弃籍税涉及修订税法，并不是一蹴而就的事情，但是中国版的弃籍税已经不远了。

https://www.usastudy.com.cn/newslist/newDetail_56213.html

更多留学干货内容，欢迎继续关注美国留学网。

更多留学申请规划问题欢迎扫码免费咨询